股权转让要交哪些税？

发布时间：2025-12-11 热度：21

股权转让要交哪些税

股权转让涉及的税费因转让主体和股权性质不同而有所差异，以下是主要税种及相关规定：

一、个人转让股权

• 个人所得税：税率为 20%，计税依据为股权转让收入减去股权原值和合理费用（如印花税、中介费等）。若转让收入明显偏低且无正当理由，税务机关可核定收入。直系亲属间无偿转让暂免个税，但需提供亲属关系证明。

• 印花税：按股权转让书据金额的万分之五缴纳，双方均需缴纳。2023-2027 年，小规模纳税人可享受减半优惠。

二、企业转让股权

• 企业所得税：转让收入减去股权计税成本后的余额计入应纳税所得额，一般税率为 25%，小型微利企业可享受优惠税率。

• 印花税：同个人转让，按万分之五缴纳，双方均需缴纳。符合条件的企业可享受减半优惠。

三、特殊情形

• 转让上市公司股票：个人暂免个人所得税；企业需缴纳企业所得税，并按金融商品转让缴纳增值税（一般纳税人 6%，小规模纳税人 3%）。

• 转让新三板股权：个人非原始股暂免个税，原始股需按 20% 缴纳；企业处理同上市公司股票。

注意事项

• 个人需在次月 15 日内申报个税，企业需在季度或年度申报企业所得税。

• 需提供股权转让合同、股权原值证明等资料，确保计税依据真实合法。