增值税法2026实施要点

发布时间：2025-12-26 热度：13

《中华人民共和国增值税法》将于 2026 年 1 月 1 日起施行，以下是其核心要点：

1. 立法原则

• 保持现行税制框架总体稳定，确保税收负担水平不变。

• 推进税收法定原则，明确税收政策的法律依据。

2. 征税范围

• 在境内销售货物、服务、无形资产、不动产，以及进口货物的单位和个人需缴纳增值税。

3. 税率设置

• 维持 13%、9%、6% 三档税率不变。

• 部分货物、服务出口适用零税率。

4. 税收优惠调整

• 取消避孕药品和用具的免税政策。

• 具体优惠政策由法律明确，减少行政裁量空间。

5. 征收管理

• 增值税由税务机关征收，进口货物增值税由海关代征。

• 首次规定发票管理制度，推广电子发票，加强 “以数治税”。

6. 混合销售行为

• 明确主要业务判断标准，注重交易实质和目的，而非单纯依赖销售额占比。

• 可能结合定性判断和定量指标（如 50% 销售额占比）综合评估。

7. 进项税额抵扣

• 非应税交易对应的进项税额不得抵扣。

• 混合用途长期资产（如不动产）的进项税可在购进时全额抵扣，后续根据用途调整。

8. 配套实施条例

• 实施条例将进一步细化法律条款，增强可操作性。

• 预计将明确政策执行细节，如混合销售税率适用、发票管理等。

以上要点涵盖了增值税法的主要变化，企业和个人需关注相关调整，确保税务合规。具体实施细则以官方发布的实施条例为准。